关于2015年度财政预算执行
和其他财政收支情况审计发现问题

整改情况的公告

雷州市审计局对雷州市2015年度财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并于2016年8月出具了审计报告（雷审报〔2016〕9号），对查出的有关问题，雷州市财政局及相关部门或单位及时进行了整改，现将整改情况公告如下：

一、财政预算执行过程中存在的主要问题及整改情况

(一)对预决算编制不规范问题的整改。2015年预决算报表只反映一般公共预算和政府性基金预算两部分，未对国有资本经营和社会保险基金进行编制预算。一是由于国有资本经营收入过低（16万元左右），该项预算已列一般公共预算编制，不再单独编制，自2017年起将按上级财政部门要求进一步完善。二是由于社会保障基金目前仍由湛江市社保局统编，雷州市本级财政配套已纳入一般公共预算编制，资金拨入社保专户，并由湛江市统筹管理，不再单独编制社会保障基金预算。

(二)对往来款项和暂存款长期挂账未清理问题的整改。针对此类问题，雷州市财政部门已全面清理审计报告反映的长期挂账往来款项。10月底前，已将大部分长期挂账款项进行调账处理；尚未能处理的，争取在12月底前处理完毕。

(三)对上级追加专款项目完成进度缓慢，影响资金使用预期效益问题的整改。对此问题，一年多来，雷州市财政部门已先后采取了一系列措施。一是逐步完善管理制度，以市政府名义印发关于落实部门主体责任和监管责任进一步加强财政资金管理意见的通知（雷府办函〔2015〕230号），促使项目承担单位、监理机构、主管部门和财政机关相应明确各自的工作责任。二是简化资金请拨业务流程，加强机关作风建设，提高服务质量，规定资金拨付时限要求，兑现服务承诺。三是加强部门协调，争取项目建设单位的重视和支持。市财政局及时转下上级追加专款，不定期加发项目申请催促函，并通过市委市政府多次组织召开财政支出进度推进会，加快项目实施进程。四是以市政府名义印发《雷州市部门单位综合支出考核与财政资金安排挂钩暂行办法》（雷府办〔2016〕2号），建立部门预算支出月度通报制度，逐步完善责任考核机制。

(四)对超出规定范围安排使用农村税费改革转移支付资金问题的整改。根据湛江市财政局、湛江市教育局《关于进一步规范“三项”政府投入教育经费使用范围和管理使用办法的通知》规定，农村税费改革转移支付补助教育发展资金主要用于弥补农村教育费附加和农民集资取消后所形成的农村中小学危房改造和学校布局调整、学校的装备和高中阶段教育发展等经费缺口。据此，雷州市财政部门已按照上述文件要求安排使用资金。

(五)对教育创强资金安排使用不合理问题的整改。根据《广东省基础教育创强奖补专项资金管理办法》第十二条规定，创强资金应统筹用于基础教育创强工作，具体包括中小学校、幼儿园的校园校舍建设和维修改造、教学设备等。财政部门已将此问题转交市教育局整改。

(六)对高标准基本农田建设项目建设工期过长且未按期结算问题的整改。针对高标准基本农田建设工作量大、前期工作程序复杂、实施进度缓慢问题，雷州市财政部门已多次会同国土、农业等主管部门协商，积极采取强有力措施，督促施工单位加快工作进度。一是敦促国土、农业主管部门积极跟进项目，全面落实岗位责任，解决项目实施各环节的疑难问题，全力推进施工进度；二是加强沟通联系，对完工工程责成项目实施单位及其主管部门争取湛江市级支持，尽快组织全面验收，进行复核确认后，整理资料及时申请拨付资金；三是建议有关部门尽力简化项目立项、报批、预算审核及招投标等工作流程，缩短工作周期，提高工作效率；四是召开国土、农业主管部门协调会，认真分析资金结存的原因，研究项目资金管理对策。

(七)对基本农田保护经济补贴资金滞留过大问题的整改。针对此问题，雷州市财政部门已积极采取措施整改：一是要求各财政所及时与国土部门沟通，要求从镇、村各环节入手，排查资金滞留的原因，加强跟踪督促，对土地整治和后续管护资金，敦促加快项目实施进度，将资金及时拨付到位；二是责成各财政所配合基层国土所进行全面清理，对于已下拨各镇尚未使用的基本农田保护经济补贴资金，如结转两个年度的统一收回市财政统筹安排。

二、其他财政收支过程中存在的主要问题及整改情况

(一)英利卫生院违规收费问题的整改。英利卫生院已对审计发现的存在问题进行了整改。在审计期间，该院已将违规收费金额上缴国库。同时，该院已召开中层以上医务人员会议，对各项收费项目进行排查，目前未发现不合理收费问题。

(二)英利镇中心小学“收支两条线”管理问题的整改。一是关于英利镇中心小学学前班收入问题。当时，主要由于报帐员工作失误，认为经过会计核算中心，学校就可列作收入了，所以没有上缴财政。经审计组提出后，该校已进行整改，及时将2015年学前班收费全部上缴财政国库。二是学校小卖部铺面租金收入问题。主要原因也是由于报帐员不熟悉业务，学校未上缴就列作收入。审计后，该校已将此款上缴国库按照“收支两条线”规定进行管理。

(三)相关单位修缮工程未严格执行基建审核程序的问题的整改。一是英利中心小学修缮费支出5.54万元，属于英利镇排寮小学报帐支出。经审计发现问题后，该校已责令其进行整改，并补办了有关手续。二是乌石中心小学修缮工程，未经财政投资审核中心审定结算就支付工程款。审计发现问题后，该校已积极联系有关部门，补办相关手续，并将资金申请资料（含预算书、合同书、验收书、结算书等）如数归档。

(四)相关单位未执行政府采购制度问题的整改。乌石中心小学购买办公设备支出3笔均未办理政府采购手续。经审计发现后，已责成该校认真整改，确保今后依法依规办理采购手续，并保证不再发生类似错误。

(五)相关单位未严格执行会计制度问题的整改。一是市第六中学往来科目长期挂账不及时清理问题。二是企水中心小学各项费用及体育器材等支出账务处理错误问题。市第六中学、企水中心小学已分别进行整改，全面清理应收应付款项，并按照会计制度的有关规定做出账务调账处理。

(六)相关单位基建项目多计工程款问题的整改。市财政投资审核中心审核杨家初级中学综合楼A、B幢的工程结算报告，审核定案造价596.68万元。经审计确认多计工程款14.429万元，误差率2.41%。财政部门已按规定扣减多计的工程款14.429万元，并责成财政局投资审核中心组织对工程预（结）算审核工作过程中各个环节可能出现的缺陷进行自查自纠，采取相应的措施，堵塞财务漏洞，提高工作质量，确保今后审核业务少出偏差。

　　　　　　　　　　　　　　　雷州市审计局

                    2016年12月19日