雷州市审计局审计结果公告（2019年第3号）

2018年雷州市本级预算执行和其他财政收支情况的审计结果公告

（2019年12月5日公告）

按照党中央关于改革审计管理体制的决策部署，根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定和2019年度上半年审计项目计划，雷州市审计局对2018年度雷州市本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。重点围绕党中央、国务院关于审计监督全覆盖的决策部署，以加强支出预算执行和重大政策落实情况为审计重点，推动中央和省级重大决策部署落地生效。

依照《中华人民共和国审计法》第三十六条和《国家审计准则》第一百六十五条的规定，现将审计结果公告如下：

雷州市财政2018年将收回财政存量资金5620万元、部门存量资金10020万元，用来冲销历年超支挂账；2018年年初预算安排预备费6000万元，其中3759.44万元预算指标被分解并执行支出，完成预算的62.66%；对历年往来款项长期挂账进行了清理，冲销处理了往来款项1078万元；反复催促项目主管部门要加大项目资金监管力度，确保项目尽快完成。截至2019年5月，2016年高标准农田建设省级补助专项资金（第三批）12000万元已拨付9367万元，仅剩2633万元未拨付；2015年抗旱应急水源工程省级补助资金1317万元，也只剩104万元未拨付。

截至2019年6月，按照审计要求，被审计单位已上缴财政资金301.62万元、追回财政资金14.91万元；租金收入175.53万元、利息收入82.62万元，均已开票完税，并缴纳相关税费12.71万元；拨付滞留资金10580万元；规范会计账目资金10576.46万元，规范核算固定资产3769.01万元；落实项目县级配套资金6800万元。同时，七个单位对超预算执行和无公函接待问题制定了相应的财务管理制度；根据审计建议完善规章制度 1 项；审计机关移送处理有关责任人2人，其中1人被追究刑事责任，挽回财政资金损失108万元。  

一、财政管理审计情况

审计结果表明：雷州市各部门、单位认真执行市人大批准的财政预算。2018年，雷州市财政预算执行良好，财政收支管理总体规范。公共财政预算总收入861124万元，总支出751042万元，年终结余110082万元；政府性基金总收入293795万元，总支出181740万元，年终结余112055万元；国有资本经营总收入180万元，总支出180万元，年终无结余；社会保障资金总收入216238.56万元，总支出114802.56万元，年终结余101436万元。

雷州市财政工作始终坚持“生财有道、聚财有方、用财有规”的原则和集中财力办大事的理念，狠抓增收节支，优化支出结构，保工资、保稳定、惠民生、促发展，有力地保障了市委各项决策的贯彻落实，促进了全市经济的平稳发展。但雷州市财政也面临着不少困难和压力：一是雷州市财源建设滞后；二是财政收入质量差；三是财政收支矛盾突出；四是财政支出压力加大。审计发现的主要问题如下：

（一）2018年度超支挂账62313.47万元。

（二）设置预备费没达到规定标准。2018年度预备费应为7144.68-21434.04万元，而年初预算安排6000万元。 

二、部门预算执行审计情况

本次审计延伸抽审了市环境卫生管理处、西湖中心小学、雷城第五小学和第六小学等单位。审计结果表明，以上单位较好地执行2018年度预算收支计划，节约开支，收支平衡，略有结余。但审计仍发现存在以下问题：

（一）市环卫处2017-2018年租金收入32.26万元未缴纳税费。

（二）两个单位的在职干部借款4万元长达八年之久没有收回，其中市环卫处2万元，市总工会2万元。

三、部门及企事业单位财政财务收支审计

对市六中、四中、人防办、总工会、新城街道办和市公用事业局2016年竣工验收的雷州市污水管网建设工程项目和市农业综合开发办公室2015年附城镇埔西片高标准农田建设项目进行了竣工结算审计。审计发现的主要问题如下：

（一）财政财务收支方面的问题

1.滞留贫困生生活困难补助款8.82万元，其中市六中3.04万元，市四中5.78万元。

2.市总工会2016年滞留春节慰问金3.57万元长达二年之久。

3.违规发放教师超课时补助款70.54万元，其中市六中9.35万元，市四中61.19万元。

4.市四中2015年超标准多发中考奖励金13.22万元。

5.市人防办违规发放2016、2017年高温津贴1.11万元。

6.市六中学生宿舍楼2016年完工交付使用，未作结转固定资产账务处理，涉及金额362.74万元。

7.市总工会2013-2017年租金收入12.50万元未缴纳税费。

8.市总工会超限额支付现金2单，共计4.22万元。

9.新城街道财政所2016年财政总预算虚列支出369.91万元。

10.新城街道财政所未及时拨付2017年底前专项资金32.50万元。

11.新城街道昌大昌社区违规出借银行账户，2015-2016年涉及转入资金50万元。

（二）公务支出和公款消费方面的问题

1.新城街道办2015-2017年无公函接待而列支国内公务接待费6.69万元。

2.新城街道办2015-2017年“三公”经费及会议费、培训费超预算支出58.77万元。其中公车运行维护费超支33.34万元、会议费超支24.97万元。

3.支出依据不充分，手续不够齐全，涉及金额37.48万元。其中市人防办2014年6.88万元，市总工会2013-2014年17.15万元，新城街道办2016年13.45万元。

4.市人防办2014年在其他科目列支业务招待费2.39万元。

（三）会计核算方面的问题

1.有三个单位隐瞒收入，共计40.91万元。其中市四中26.68万元，市六中13.89万元，市人防办0.34万元。

2.有两个单位支出挂往来未做支出反映金额，共计13.67万元。其中市四中5.32万元，市六中8.35万元。

3.有三个单位会计核算不规范，涉及金额14.21万元。其中新城街道办往来款项6.40万元长期挂账不清理，市六中会计核算错误1.84万元，市人防办账务处理错误5.97万元。

4.市公用事业局负责2016年竣工验收的雷州市污水管网建设工程项目没有设账核算。

（四）资产管理方面的问题

1.有三个单位报废的固定资产213.04万元未报批处理。其中市六中79.78万元，市四中101.86万元，市人防办31.40万元。

2.市四中漏记及未按照实际成本登记固定资产，涉及金额2308.57万元。

3.新城街道昌大昌社区2015年借用上坡南村集体资金30万元未按期归还。

（五）政府采购方面的问题

市人防办2015-2017年印刷费支出共计93.66万元,未执行政府采购制度。

（六）工程结算审计方面

1.雷州市污水管网建设工程结算多计工程款4.92万元，市公用事业局按其结算价多付了工程款4.92万元，且工程设计未经招投标。（该项目批复总投资额3266万元，工程设计合同价30万元，其中勘察设计5万元、设计及测量25万元；2016年竣工验收；2017年审定结算造价为3180.10万元）。

2.2015年雷州市附城镇埔西片高标准农田建设工程结算多计工程款5.69万元，市农业综合开发办公室按其结算价多付了工程款0.43万元；签订设计合同设计费48.8万元，没有办理政府采购手续；工程监理履职不到位。

3.有三个单位工程项目结算造价未经市财政局投资审核中心审核造价，涉及金额275.94万元。其中市六中2016年已完工交付使用的两项消防改造工程预算金额33.97万元；市四中2014年建设边坡加固工程项目中标价176.66万元，2016年教学楼A幢、B幢、C幢及科学楼消防工程预算总造价56.08万元；新城街道办2016年公共服务平台维修工程结算造价9.23万元。

四、重大政策措施落实跟踪审计情况

（一）农村卫生站标准化建设方面存在问题

1.截至2019年3月，雷州市共有23间已竣工的新建农村卫生站未投入使用。闲置的主要原因:一是按现行操作方式，新建卫生站所需土地由所在地村委会提供，而村委会可提供的土地较偏僻，村民出入不方便，村医不愿意搬入；二是由于新建卫生站地处偏僻，乡医考虑到晚上休息期间其医疗器械、设备和药品等财物的安全性，要求安装防盗网；而安装防盗网所需资金村委会和卫健局都无法解决，村医以此为由迟迟不肯搬迁。

2.雷州市未按承诺足额安排财政资金用于农村卫生站标准化建设资金384万元。

（二）提高村卫生站医生补贴方面存在问题

市卫生健康局未按规定时间发放村卫生站医生补贴，涉及资金1534万元。

（三）中心卫生院升级建设方面存在问题

1.市财政对乌石卫生院和附城卫生院的升级项目建设任务配套资金未及时落实到位，涉及金额3600万元。截至2019年3月，雷州市已通过追加预算支出的方式予以落实。

2.乌石卫生院升级项目尚有约20亩土地未落实到位。主要原因是在征地环节上，由于土地权属较为复杂，征地协议签订后又出现了农村集体账户因法人变更无法付款等问题。

（四）县级公立医院升级建设项目存在问题

市中医院升级项目县级配套资金2000万元、市妇幼保健院升级项目县级配套资金1158万元及“120”急救中心项目县级配套资金300万元不到位。经省卫生健康委同意，市中医院升级建设项目建设规模缩小，县级所需配套资金同步缩减为1000万元，截至2019年3月，雷州市已通过追加预算支出的方式落实配套资金1000万元；市妇幼保健院升级项目县级所需配套资金，截至2019年3月，雷州市已通过追加预算支出的方式予以配套800万元，尚有358万元未落实； 截至2019年3月，“120”急救中心项目县级所需配套资金尚未落实。

五、财政资金绩效审计情况

根据省审计厅统一组织，对财政安排的新增政府债券、医疗卫生和教育事业发展等三个方面重大政策及其资金绩效情况进行审计。审计发现的主要问题如下：

（一）2018年新增地方政府债券资金方面。一是雷州市2018年7月共收到当年新增政府债券资金80000万元，未及时分配下达，直至2018年11月29日才将分配方案报同级人大常委会审批，间隔134天；二是截至2019年3月，雷州市有59994.64万元新增政府债券资金存放在财政部门或预算（项目）单位未实际使用，占2018年新增政府债券总额80000万元的74.99%。

（二）支持医疗卫生健康事业发展专项资金方面。截至2019年3月，在2018年底前已建成的23间村卫生站未投入使用，占雷州市建成总量72间的31%，其中2017年底前已建成未投入使用的有15间，且雷州市财政部门没有及时足额拨付各级财政安排的村卫生站建设补助资金3660万元。

（三）支持教育事业发展专项资金方面。2018年，雷州市在向上级主管部门申请山区和农村边远地区学校教师生活补助资金时，多报补贴人数953人，多获得省级财政补助资金572万元。

对本审计工作报告反映的具体审计情况，雷州市审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，下达审计决定；报告反映的问题正在整改和纠正，对违反财经法规的问题，已作出处理处罚意见；对制度不完善、管理不规范的问题，建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，雷州市审计局将按照市委、市政府的要求督促有关部门单位认真整改，整改情况将按规定向市人大常委会作专题报告。

六、问题产生的原因

（一）财政管理方面产生问题的原因。2018年度超支挂账62313.47万元、设置预备费未达到规定标准、雷州市未按承诺足额安排财政资金用于农村卫生站标准化建设资金384万元、市财政对乌石卫生院和附城卫生院的升级项目建设任务配套资金3600万元未及时落实到位、市中医院升级项目县级配套资金2000万元、市妇幼保健院升级项目县级配套资金1158万元及“120”急救中心项目县级配套资金300万元不到位的问题。主要原因是本级财政收入总量小，加上各项改革及民生支出需要大量财政资金，本级可支配财力紧缺，财政自给能力差，可用财力十分有限。2018年一般公共预算收入55187万元，而一般公共预算支出高达714468万元，雷州市财政支出92%依赖上级财政补助收入，收支矛盾突出，收不抵支，造成超支挂账，设置预备费未达到规定标准，部分民生政策资金落实不到位等问题。

（二）预算部门、单位产生问题的原因。主要原因：一是市环卫处、市总工会纳税意识不强，抱有保护自身单位利益的心态，造成租金收入未缴纳税费问题的产生；二是市环卫处、市总工会在职干部借款没有及时收回的问题是因职工拖拉心理加上领导催收管理不力造成；三是市六中、市四中滞留贫困生生活困难补助款的问题是因工作粗心大意造成；四是市六中、市四中违规发放教师超课时补助款、市四中超标准多发中考奖励金、市人防办违规发放高温津贴的问题，则是为了满足职工要求、提高工作积极性、不严格落实相关规定造成；五是新城街道办无公函接待、“三公”经费及会议费、培训费超预算支出和市人防办、市总工会、新城街道办支出依据不充分，手续不够齐全的问题是因为没有严格执行《党政机关国内公务接待管理规定》《预算法》《会计法》造成；六是市四中、市六中、市人防办、新城街道办等单位存在会计核算方面和资产管理方面的问题是因业务不够精通或觉得历年挂账麻烦而不想处理导致的；七是市人防办政府采购方面的问题却是业务不熟所造成的。

七、审计建议

（一）雷州市财政要逐步消化财政超支挂账，防范财政赤字风险。

（二）预算单位要建立健全财务会计制度，加强对财会人员业务培训，强化会计核算管理，对往来款项及时清理。

（三）预算单位要加强内控制度建设，强化财经纪律约束力。

雷州市审计局

2019年12月5日