关于雷州市2015年度本级财政预算执行

和其他财政收支情况的审计结果报告

依据《中华人民共和国审计法》第十七条和《广东省地方预算执行情况审计监督实施方法》的规定，雷州市审计局对雷州市2015年度财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。对雷州市2015年财政预算执行和其他财政收支的审计结果报告如下：

一、财政收支基本情况

（一）公共财政预算收入情况

2015年度公共财政预算总收入729341万元，完成年初预算432821万元的168.51%，比年初预算增加296520万元。比去年同期公共财政预算总收入497348万元增加231993万元，增长了46.65%。其中：

1.2015年本级公共财政预算收入58675万元，完成年初预算57462万元的102.11%，比年初预算增加1213万元。比去年本级公共财政预算收入55289万元增加3386万元，增长了6.13%。其中：（1）2015年度税收收入31760万元，完成年初预算32168万元的98.74%，比年初预算减少408万元。比2014年度税收收入29785万元增加1975万元，增长6.63%。（2）2015年度非税收入26915万元,完成年初预算25294万元的106.41%,比年初预算增加1621万元。比2014年度非税收入26483万元增加432万元，增长1.64%。

2.2015年度上级补助收入493897万元，完成年初预算122687万元的402.57%，比年初预算增加371210万元。

3.2015年调入资金35772万元。

4.债务（转贷）收入5000万元。

5.上年结转135997万元。

（二）公共财政预算支出计划及实际执行情况

2015年度公共财政预算总支出566894万元，完成年初预算支出432821万元的130.98%，比年初预算支出增加134073万元。比2014年度公共财政预算总支出354153万元增加212741万元，增长了60.07%。

1.2015年公共财政预算支出553702万元。其中：

（1）一般公共服务支出38735万元，完成年初预算50096.23万元的77.33%，完成调整预算数41015万元的94.44%；比去年实绩完成数34741万元增加3994万元，增长了11.50%。

（2）国防支出371万元，完成年初预算327.71万元的113.21%，完成调整预算数371万元的100%；比去年实绩完成数68万元增加303万元，增长了445.59%。

（3）公共安全支出17778万元，完成年初预算16565.57万元的107.32%，完成调整预算数20145万元的88.25%；比去年实绩完成数13083万元增加4695万元，增加了35.89%。

（4）教育支出161780万元，完成年初预算153582.02万元的105.34%，完成调整预算数189006万元的85.60%；比去年实绩完成数109077万元增加52703万元，增长了 48.32%。

（5）科学技术支出1090万元，完成年初预算286.35万元的380.66%，完成调整预算数1130万元的94.46%；比去年实绩完成数1058万元增加32万元，增长了3.03%。

（6）文化体育与传媒支出3925万元，完成年初预算4755.99万元的82.53%，完成调整预算数6508万元的60.31%；比去年实绩完成数4243万元减少318万元，减少了7.50%。

（7）社会保障和就业支出102540万元，完成年初预算65357.66万元的156.89%，完成调整预算数114898万元的89.25%；比去年实绩完成数77022万元增加25518万元，增长了33.13%。

（8）医疗卫生与计划生育支出87127万元，完成年初预算27844.43万元的312.91%，完成调整预算数96787万元的90.02%；比去年实绩完成数64265万元增加22862万元，增长了35.58%。

（9）节能保护支出3809万元，完成年初预算2024.03万元的188.19%，完成调整预算数6052万元的62.94%；比去年实绩完成数2142万元增加1667万元，增长了77.83 %。

（10）城乡社区支出10031万元，完成年初预算9258.28万元的108.35%，完成调整预算数13713万元的73.15%；比去年实绩完成数4618万元增加5413万元，增长了117.22 %。

（11）农林水支出111186万元，完成年初预算73936.25万元的150.38%，完成调整预算数197546万元的56.29%；比去年实绩完成数35545万元增加75641万元，增长了212.81%。

（12）交通运输支出1706万元，完成年初预算431.13万元的395.71%，完成调整预算数2075万元的82.22%；比去年实绩完成数2054万元减少348万元，减少了16.95%。

（13）资源勘探信息等支出455万元，完成年初预算493.41万元的92.22%，完成调整预算数6714万元的6.78%；比去年实绩完成数768万元减少313万元，减少了40.76%。

（14）商业服务等支出471万元，完成年初预算388.49万元的121.24%，完成调整预算数698万元的67.48%；比去年实绩完成数503万元减少32万元，减少了6.37%。

（15）金融支出5万元，年初预算数0万元，完成调整预算数32万元的15.63%；比去年实绩完成0万元增加5万元。

（16）国土海洋气象等支出1950万元，完成年初预算2308.86万元的84.46%，完成调整预算数2864万元的68.09%；比去年实绩完成数1777万元增加173万元，增加了9.74%。

（17）住房保障支出8188万元，完成年初预算9301.46万元的88.03%，完成调整预算数11394万元的71.87%；比去年实绩完成数1875万元增加6313万元，增加了336.70%。

（18）粮油物资储备等支出1135万元，完成年初预算1118.57万元的101.47%，完成调整预算数2633万元的43.11%；比去年实绩完成数320万元增加815万元，增加了254.69%。

（19）预备费0万元，完成年初预算1300万元的0%，比去年实绩完成数0万元增加了0万元，增加了0%。

（20）其他支出1420万元，完成年初预算6349.40万元的22.37%，完成调整预算数2568万元的55.30%；比去年实绩完成数169万元增加1251万元，增加了740.23%。

2.上解上级支出6979万元，其中：体制上解支出917万元，出口退税专项上解支出559万元，成品油价格和税费改革专项上解支出358万元，专项上解支出6062万元。

3.债券还本支出5000万元。

4.安排预算稳定调节基金1213万元。

（三）预算结余情况

2015年度公共财政预算总收入729341万元，支出566894万元，年终结余162447万元，其中：结转下年的支出162447万元。

二、政府性基金收支情况

（一）2015年政府性基金收入情况

2015年政府性基金总收入201521万元，其中：

    1.本级政府性基金收入16544万元，完成年初预算15470万元的106.95%，完成调整预算数16544万的100%；比2014年政府性基金收入8379万元增加8165万元，增加了97.45%。其中：

    （1）政府住房基金收入15万元，完成年初预算40万元的37.50%，完成调整预算数15万元的100%；比去年实绩完成数10万元增加5万元，增加了50%。

    （2）国有土地使用权出让收入13460万元，完成年初预算12000万元的112.17%，完成调整预算数13460万元的100%；比去年实绩完成数5160万元增加8300万元，增加了160.86%。

    （3）城市公用事业附加收入1093万元，完成年初预算900万元的121.45%，完成调整预算数1093万元的100%；比去年实绩完成数993万元增加100万元，增加了10.07%。

    （4）农业土地开发资金收入18万元，完成年初预算30万元的60%，完成调整预算数18万元的100%；比去年实绩完成数79万元减少61万元，减少了77.22%。

    （5）城市基础设施配套费收入956万元，完成年初预算2000万元的47.80%，完成调整预算数956万元的100%；比去年实绩完成数730万元增加226万元，增加了30.96%。

    （6）其他各项政府性基金收入397万元，年初预算0万元，完成调整预算数4万元的9925%；比去年实绩完成数0万元增加397万元。

    2.上级补助收入61233万元。

    3.上年结余123744万元。

（二）政府性基金支出情况

2015年政府性基金总支出102156万元。其中：

1.2015年政府性基金支出76515万元。完成年初预算125036万元的61.20%，完成调整预算数175880万元的43.51%;比2014年政府性基金支出36434万元增加40081万元，增加了110.01%。其中：

（1）社会保障和就业支出7497万元，完成年初预算7711万元的97.23%，完成调整预算数20030万元的37.43%。

（2）城乡社区支出66817万元，完成年初预算114619万元的58.30%，完成调整预算数150422万元的44.42%。

（3）农林水支出208万元，完成年初预算197万元的105.59%，完成调整预算数559万元的37.21%。

（4）资源勘探信息等支出109万元，完成年初预算1574万元的6.93%，完成调整预算数1469万元的7.42%。

（5）其他支出1884万元，完成年初预算935万元的201.50%，完成调整预算数3400万元的55.42%。

2.调出资金25641万元。

（三）政府性基金结余情况

2015年政府性基金收入201521万元，支出102156万元，年终结余99365万元（本级）。

三、社会保障资金收支情况（湛江市社保局代编预算）

（一）社会保障基金收入情况

2015年度社会保障资金收入89301.43万元，其中：社会就业补助收入170.57万元，养老保险基金收入35241.37万元，城乡居民医保基金收入53888.60万元，农村合作医疗保障基金收入0.89万元。

（二）社会保障基金支出情况

2015年度社会保障资金支出67745.89万元，其中：社会就业补助支出413.85万元，保险基金支出7352.34万元，城乡居民医保基金39538.40万元，新型农村养老保障基金支出20441.30万元。

（三）社会保障基金结余情况

2015年收支相抵结余21555.54万元，上年结余46918.50万元，年终累计结余68474.04万元。

四、财政专户管理资金收支情况

2015年度财政专户管理资金收入8727万元，其中：非税收入8727万元；财政专户管理资金支出8618万元，其中：普通教育支出8587万元，职业教育支出31万元。当年收支相抵结余109万元，年初结余154万元，累计结余263万元。

五、专用基金收支情况

（一）防范化解金融风险基金收支情况

2015年度防范化解金融风险准备金收入0万元，上年结余781万元；防范化解金融风险准备金支出0万元，年终结余781万元。

（二）粮食风险基金收支情况

2015年度粮食风险基金收入8307万元，支出6932万元，当年收支相抵结余1375万元，上年结余498万元；累计结余1873万元。

六、上级追加指标专款收支情况

（一）上级追加指标专款收入情况

2015年上级追加指标专款363159万元，其中：2015年度上级追加专款213883万元（一般财政预算152651万元，基金预算61232万元），2014年度结转2015年支出上级追加指标专款149276万元（一般财政预算75265万元，基金预算74011万元）。

（二）上级追加指标专款支出情况

2015年上级追加指标专款支出162032万元，其中：2015年度支出78511万元（其中：公共预算60336万元，基金预算18175万元），2014年度结转2015年支出83521万元（一般财政预算47678万元，基金预算35843万元）。

（三）上级追加指标专款结余情况

至2015年累计结余上级追加指标专款201127万元（其中：一般预算119901万元，基金预算81226万元）。

七、预算资金年终资产负债情况

2015年底资产总额280838万元（其中：国库存款135042万元，其他财政存款3226万元，暂付款35833万元，预拨经费106737万元）。

负债总额5164万元（暂存款75418万元，与上级往来-70254万元）。

净资产总额275674万元（其中：预算结余162447万元，基金预算结余99365万元，专用基金结余2880万元，预算稳定调节基金6750万元，预算周转金4232万元）。

    八、政府债务情况

2014年经财政部门清理甄别，报上级审计部门审定确认，我市2014年政府债务余额为42878万元（一般债务35878万元，专项债务7000万元）。

2015年地方政府债务（转贷）收入5000万元，政府债务还本支出10696万元。2015年政府债务余额37182万元，其中：一般债务33182万元，专项债务4000万元。

九、审计评价

2015年，我市财政通过强化税源管控、加强非税收入可用财力调控、盘活历年财政存量资金等措施和争取上级财政部门支持，积极组织财政收入，多渠道筹措资金，为实现财政平稳运行做了大量工作。2015年，除基本完成年初预算收入计划外，另外通过积极争取上级财政转移支付以外资金16000万元，同时用足盘活财政存量资金的政策，冲减了部分赤字挂帐，有效缓解了本级财政收入不足的窘境，保障了大部分刚性支出。基本保障了全市工资的正常发放，基本保障了全市民生保障对象的补贴待遇和“三农”、救灾复产、茅改、保障性住房等事务的投入，基本保障了教育、就业、住房、医改、文化、农村、农民等民生领域的重点支出，基本保障了市政重点项目（新一中、西湖大道、西湖水库绿道、夏广路、人民公园、城市监控系统等工程）的建设。但从整体看，财政运行状况还是不容乐观。主要是我市工业税收增长乏力，缺乏支柱性财源，且税源单一，财政增收空间有限，而工资、改革性发展刚性支出、基本民生保障支出、政策性项目本级配套支出等财政支出压力又不断加大，可支配财力缺口进一步扩大，2015年公共财政预算缺口129623万元，收支矛盾进一步加剧。

十、审计发现财政预算执行过程中存在的主要问题及处理意见

2015年度，市财政部门较好地贯彻执行了国家和上级预算资金制度，财政收支和财政预算资料基本真实地反映了预算资金的资产负债和预算执行情况。但是，审计发现还存在一些需要纠正和改进的问题。

（一）预决算编制方面存在的问题及处理意见

2015年财政编制预决算报表反映：只编制一般公共预算和政府性基金预算两部分，未对国有资本经营和社会保险基金进行编制预算。未编制原因主要是：1、国有资本经营收入过低（16万元左右），未进行单独编制；2、社会保险基金由湛江市社保局统编，县级财政部门无法对社保基金进行编制。

这种做法与《中华人民共和国预算法》第五条“预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算”的规定不相符，建议市财政部门按预算法规定，对本级预算进行统编。

（二）公共财政收支方面存在的问题及处理意见

1.财政赤字仍然过大，财力难以消化。

2014年底财政隐性赤字过大，按照《中华人民共和国预算法》“各级预算应当遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行，讲求绩效和收支平衡的原则”的规定，责成财政部门，通过组织财力、压缩一般预算支出、盘活回收延期未用资金等渠道，逐步消化财政赤字，防控财政风险。

    2.往来款项长期挂账，未及时清理。

经抽查发现，2015年底止，暂存款有关科目长期挂账余额610.15万元；暂付款有关科目长期挂账余额72.98万元。

责成市财政部门对往来款项逐笔清查并调整处理。

（三）财政专户管理资金收支、管理方面存在的问题及处理意见

1.财政专户管理资金暂存款挂账余额长期未清理。

2015年度预算外暂存款户挂账余额2446.55万元,其中糖厂转制资金137.70万元、企业离休干部医疗统筹金4.80万元、土地储备中心—中央商务区补偿款1140.06万元、人行27301户—周转金回收资金专款580.73万元、人行27301户—保留糖厂兑现蔗农款专户10.09万元、海康兽药有限公司10万元、雷州市富德有限公司4.18元、伤残疾军人医疗统筹4.60万元、关闭糖厂蔗农款387.01万元、环卫处政府回收土地补偿金150万元、国土局土地开发中心17.38万元。

上述款长期挂账未及时清理,根据《中华人民共和国预算法》的规定，责成市财政部门查清落实,进行调整。

（四）专项资金使用、管理方面存在的问题及处理意见

1、上级追加专款项目完成进度缓慢，影响资金使用预期效益。

经审计，至2015年底，上级追加专款累计结余213883万元（公共预算152650.74万元，基金61232.26万元）。

责成市财政部门协同各职级部门采取有效措施，尽快安排项目启动，加快资金拨付，减少专项结转资金规模，对有意拖延的项目单位进行问责。对安排形成的结转项目，资金管理办法有具体规定的，按规定执行，未作具体规定且连续结转两年及以上的，收回本级财政总预算作统筹安排，确保专项资金使用效益。

2、超出规定范围安排使用农村税费改革转移支付资金。

2015年收上级拨付农村税费改革转移支付资金9878.04万元。

2015年在农村税费改革转移支付资金中安排用于雷州市教育局教师保障性住房A、B栋基坑支护工程款240万元。

资金安排使用已超出规定范围，违反了《农村税费改革中央对地方转移支付方法》第二条“……转移支付的目标是：确保农民负担得到明显减轻、不反弹，确保乡镇机构和村级组织正常运转，确保农村义务教育经费正常需要”的规定。责成市财政部门进行整改。

3、教育创强资金安排使用不合理。

2015年安排教育创强资金共计449.85万元用于7间中小学建设维修教师住舍楼。

违反了《广东省基础教育保创强奖补专项资金管理办法》的有关规定，责成财政和教育主管部门组织专项清理，市财政部门须严格按照规定安排、拨付资金。

4、高标准基本农田建设项目建设工期过长且未按期结算。

2012至2015年高标准基本农田建设项目344个，拨入资金125535万元。至2016年5月31日止拨出资金62663万元，结存62872万元尚未拨付。344个开工项目至今都未结算。

建议相关职能部门加大对项目建设进度的跟踪力度，贯彻落实《雷州市人民政府办公室转发财政局关于落实部门主体责任和监管责任进一步加强财政资金管理意见的通知》的意见，根据投资建设项目“谁使用谁负责，谁主管谁监管”的原则，建立健全主体责任和监管责任追究制度。督促实施单位在保证工程质量的前提下，加快工程建设进度，促进工程项目按时完成；对于长时间不作验收结算的工程项目，须查明深层原因，理顺和衔接好相关环节，尽快办理结算。

    5、基本农田保护经济补贴资金滞留过大。

2012至2014年上级拨入雷州市基本农田保护经济补贴资金（后续管护、土地整治、社会养老保险、农村合作医疗）18889.37万元，2015年已拨付各乡镇18882.51万元。经抽查发现，基本农田经济补贴资金使用率不高。抽查4个乡镇情况如下：

（1）企水镇结存资金201.19万元（其中：19个村委会后续管护资金48.91万元、土地整治费48.91万元、社会养老保险费48.91万元一直未用)。结存资金比例达83%。

（2）乌石镇结存资金271.36万元(其中：社会养老保险费96.16万元一直未用）。结存资金比例达57% 。

（3）英利镇结存资金1096.73万元(其中：社会养老保险费121.75万元一直未用）。结存资金比例达52%。

（4）松竹镇结存资金191万元（其中：社会养老保险费97.03万元一直未用)。结存资金比例达40%。

责成市国土部门协同相关职能部门及镇政府加强管理监督，建立健全财务监管机制，管好用好各级财政专项资金，特别是涉农项目资金，要明确监管部门的主体责任和监管责任，做到“谁使用谁负责，谁主管谁监督”。对滞留专项资金要采取有效处理措施，促进资金及时拨付使用，提高各项民生资金的效益。

十一、关于2014年度财政预算执行中存在问题的整改情况

（一）对公共财政收支方面存在的问题的整改

1、财政赤字占用专项资金及其他资金51020.13万元（其中政府占用29367万元用于回收土地及市政建设等）的问题。此问题已进行了整改：（1）在2014年审出我市占用补充耕地省级补助资金21032万元中，至2015年8月该项目已支出7730万元，实际占用13302万元。经市人民政府（雷府办文编号：15049号）批准，于2015年8月将收回的存量资金13302万元用于消化赤字，填补了以上占用资金；（2）用收回的存量资金直接消化赤字，填补占用上级的专项资金9365万元；（3）在收回的存量资金中用于重新安排使用的资金还有1796万元未安排新项目，报请市政府同意后用于消化以前年度挂账支出，填补占用的上级专项资金；（4）用2015年土地出让金收入消化赤字13365万元；（5）用防控地下室易地建设费等项目收入消化赤字3222万元。以上5项共计消化赤字，填补占用上级专项资金48780万元。

2、往来款项长期挂账未及时核对清理的问题。市财政部门已按审计意见进行清理和整改。

3、往来款项列挂粮食、金融风险金未列入专用基金的问题。市财政部门已按审计意见进行清理和整改。

4、财政资金银行开户过多的问题。市财政部门已按财政专户管理办法进行整改，将国债专户并入专项资金账户核算。

5、非专用基金利息列入专用基金收入的问题。市财政部门已按审计意见进行整改，将利息余额清缴入库。

（二）对财政专户管理资金收支、管理方面存在问题的整改

1、往来款项长期挂账，未及时清理的问题。市财政部门已组织人员清理整改。

2、专户利息上缴用于平衡预算的问题。市财政部门已在2015年5月进行调账处理，并按资金原渠道返还专户。

（三）政府性预算基金收支方面存在问题的整改

新型墙体材料专项基金、育林基金、彩票公益金、城市公用事业附加费、城市基础设施配套费拨付使用不规范的问题。市财政部门已按审计意见进行整改，切实加强资金监管，跟踪问效，避免此类问题再度发生。

（四）社会保障基金管理、使用方面存在问题的整改

将城乡居民医保补助资金7000万元存放在商业银行的问题。市财政部门已按审计意见进行整改，并把资金调回国有银行存放。

（五）专项资金使用、管理方面存在问题的整改

1、未及时拨付上级追加专款209982万元，影响资金使用预期效益的问题。市财政部门已进行清理整改，并按审计意见和上级文件精神进行清理重新统筹安排，共计清理回收存量资金32909万元统筹安排。

2、财务处理不规范，出借资金多头挂账的问题。此出借资金是原在预算内“暂付款一农业综合开发办公室”账户垫付南佳果业发展公司27.5万元，现南佳果业发展公司已不存在，此资金已成呆账；良种场有偿资金债务60万元，市财政部门正在按审计意见进行清理追还。

3、文化低保消费专项资金拨付使用不规范的问题。市财政部门已组织人员清理核实，并追回多拨的低保文化消费补贴资金。

4、独立核算专项资金账户，近年未发生具体业务的问题。市财政部门已组织人员进行清理，撤并无实质性使用的账户。

（六）财政结余结转资金规模较大的问题的整改

1、财政存量资金达318832万元，规模较大的问题。财政存量资金过大问题历年都存在，原因主要是暂存、暂付资金和上级专项资金结余所形成。专项资金结余主要是：（1）上级财政专项款指标下达滞后或跨年下达，导致当年资金无法及时拨付。（2）项目实施单位工程进度慢，跨年度施工较多。（3）自筹或配套资金不到位，工程长时间无法完工和结算，导致项目资金结余。通过清理，回收存量资金统筹安排了32909万元。

2、往来款项年末余额较大，造成部分资金闲置沉淀的问题。此问题历年都存在，市财政部门已按照审计意见进行清理整改，并将无主资金或呆账进行调账处理。